El
arqueo de caja es el análisis de las transacciones del
efectivo, en un momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja
esta cuenta
corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo,
cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están
llevando adecuadamente.
AL REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA SE
PUEDEN PRESENTAR LOS SIGUIENTES CASOS:
- 1. El dinero que hay en caja coincida
exactamente con el saldo de la cuenta caja (Efectivo según arqueo = saldo
según libros).
- 2. El dinero resultante en el arqueo sea
menor que el saldo en caja (Efectivo según arqueo < saldo según libros)
presunto faltante.
- 3. El dinero resultante en el arqueo sea
mayor que el saldo en caja (Efectivo según arqueo > saldo según libros)
presunto sobrante.
En empresas pequeñas el arqueo lo realiza el
cajero, propietario o administrador, en las empresas medianas y
grandes el arqueo lo realiza un Auditor interno o Revisor Fiscal.
Los arqueos se realizan
periódicamente, y pueden ser todos los días, semanalmente, intempestivamente.
El recuento físico es registrado en
un formato de arqueo de caja
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